我们好,小乐来为我们回答以上的问题。赢利表里的所得税费用怎样核算，赢利表中的所得税费用怎样算这个很多人还不知道,现在让我们一同来看看吧！

1、企业核算所得税，首要是为了承认当期的应交所得税和赢利表中应承认的所得税费用。

2、依照财物负债表债款法核算所得税的状况下，赢利表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。

3、一、当期所得税当期所得税=当期应交所得税=应交税所得额×所得税税率=(管帐赢利+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应交税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应交税暂时性差异+管帐费用非税法费用-税法费用非管帐费用+税法收入非管帐收入-管帐收入非税法收入)×所得税税率借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业向投资者分配现金股利或赢利时，假如依照适用税收法规规则需求将所分配现金股利或赢利的必定份额代投资者交纳给税务部分的即代扣代交税款，该部分代扣代交税款应作为股利的一部分计入权益。

4、【例题1】a企业为建立在我国境内企业，其首要投资者为境外某企业。

5、a企业20×7年董事会决议分配现金股利，其境外投资者依照持股份额核算可分得2000万元，假定适用税法规则，其间20%应由a企业代扣作为境外投资者在我国境内应交的所得税，则a企业就该赢利分配事项应进行的管帐处理为：借：赢利分配——未分配赢利　　　20 000 000贷：敷衍股利　　　　　　　　　　16 000 000应交税费——应交所得税　　　4 000 000该种状况下，是视同将有关赢利分配给投资者后，依照我国税法规则投资者需就其自我国境内取得的现金股利或赢利应交纳一部分税款的状况，是投资者自该项赢利分配中获取利益的削减，原则上应是赢利分配的一个组成部分。

6、二、递延所得税递延所得税是递延所得税财物及递延所得税负债当期发生额的归纳成果。

7、用公式表明即为：递延所得税费用=递延所得税负债的添加额+递延所得税财物的削减额递延所得税收益=递延所得税负债的削减额+递延所得税财物的添加额递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税财物期末余额-递延所得税财物期初余额)=当期递延所得税负债的添加额-当期递延所得税负债的削减额-当期递延所得税财物的添加+当期递延所得税财物的削减=递延所得税费用-递延所得税收益企业承认递延所得税一般应当计入所得税费用，可是以下两种状况在外：(1)某项买卖或事项依照管帐准则规则应计入所有者权益的，由该买卖或事项发生的递延所得税财物或递延所得税负债及其改变亦应计入所有者权益，不构成赢利表中的递延所得税费用(或收益)。

8、(2)企业兼并中取得的财物、负债，其账面价值与计税根底不同，应承认相关递延所得税的，该递延所得税的承认影响兼并中发生的商誉或是记入兼并当期损益的金额，不影响所得税费用。

9、(相应例题见本章第3节例题3)三、所得税费用核算承认了当期所得税及递延所得税今后，赢利表中应予承认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税依据：所得税费用=应交所得税+递延所得税递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税财物期末余额-递延所得税财物期初余额)=当期递延所得税负债的添加额-当期递延所得税负债的削减额-当期递延所得税财物的添加+当期递延所得税财物的削减得出：应交所得税=应交税所得额×所得税税率=(管帐赢利+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应交税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应交税暂时性差异+管帐费用非税法费用-税法费用非管帐费用+税法收入非管帐收入-管帐收入非税法收入)×所得税税率=(管帐赢利+管帐费用非税法费用-税法费用非管帐费用+税法收入非管帐收入-管帐收入非税法收入)×所得税税率+(当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应交税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应交税暂时性差异)×所得税税率=(管帐赢利+管帐费用非税法费用-税法费用非管帐费用+税法收入非管帐收入-管帐收入非税法收入)×所得税税率-(-当期递延所得税财物的添加+当期递延所得税负债的添加额+当期递延所得税财物的削减-当期递延所得税负债的削减额)=(管帐赢利±非暂时性差异的交税调整)×所得税税率-递延所得税即：应交所得税+递延所得税=所得税费用=(管帐赢利±非暂时性差异的交税调整)×所得税税率由此能够得出核算所得税费用的两种思路，一种是直接通过“应交所得税+递延所得税”来核算，另一种思路是通过“(管帐赢利±非暂时性差异的交税调整)×所得税税率”来核算。

10、但需求留意的是次等式建立的条件是没有发生税率变化和企业兼并等特别事项，假如发生了税率变化，则“应交所得税+递延所得税±递延所得税的调整额=所得税费用=(管帐赢利±非暂时性差异的交税调整)×所得税税率±递延所得税的调整额”，当递延所得税负债调增或递延所得税财物调减时用“+”号，当递延所得税负债调减或递延所得税财物调增时用“-”号。

11、【例题2】甲公司2007年12月31日财物负债表中部分项目状况如下，假定该公司期初递延所得税为0。

12、(1)本期财物负债表日买卖性金融财物公允价值为260万元，取得时付出本钱200万元;(2)本期计提存货贬价预备200万元，账面余额2200万元;(3)因产品质量保证而承认估计负债100万元。

13、(4)当期发生超越税法规则的款待费用和计税薪酬等算计100万元。

14、企业的所得税率33%，估计该企业会继续盈余，未来能够取得满足的应交税所得额。

15、(金额单位：万元)要求：核算本期的应交所得税。

16、【答案】依据题意：应交税暂时性差异=260-200=60(万元)可抵扣暂时性差异=200+100=300(万元)所得税费用=(管帐赢利±非暂时性差异的交税调整)×33%=(1000+100)×33%=363(万元)递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税财物期末余额-递延所得税财物期初余额)=(60×33%-0)-(300×33%-0)=-79.2(万元)当期所得税(即应交所得税)=所得税费用-递延所得税=363-(-79.2)=442.2(万元)假如题目中给出了“该公司管帐赢利为1000万元”的条件，则当期应交所得税也能够直接这样核算：应交所得税=(1000—60+200+100+100)×33%=442.2(万元)四、兼并财务报表中因抵销未完成内部出售损益发生的递延所得税企业在编制兼并财务报表时，因抵销未完成内部出售损益导致兼并财物负债表中财物、负债的账面价值与其在归入兼并规模的企业依照适用税法规则承认的计税根底之间发生暂时性差异的，在兼并财物负债表中应当承认递延所得税财物或递延所得税负债，一起调整兼并赢利表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的买卖或事项及企业兼并相关的递延所得税在外。

17、(《企业管帐准则解说第1号》财会[2007]14号 2007年11月16日)将兼并财务报表作为一个完好经济主体的视点，应当承认该暂时性差异的所得税影响。

18、【例题3】母公司2008年向子公司出售产品20 000万元，出售本钱16 000万元;子公司购进的该产品本年悉数未完成对外出售而构成年底存货。

19、假定触及产品未发生减值。

20、所得税税率均为25%，且在未来期间估计不会发生改变。

21、税法规则，企业的存货以前史本钱作为计税根底。

22、在2008年12月31日编制兼并抵销分录如下：借：经营收入　　　　　　　　20 000贷：经营本钱　　　　　　　　20 000借：经营本钱 　　　　　　　　4 000贷：存货　　　　　　　　　　 4 000通过上述抵销处理后，该项内部买卖中触及的存货在兼并财物负债表中表现的价值为16000万元，即未发生减值的状况下，为出售方的本钱，其计税根底为20000万元，两者之间发生了4000万元可抵扣暂时性差异，与该暂时性差异相关的递延所得税在乙公司并未承认，即：兼并财务报表视点：账面价值=16000万元，计税根底=20000万元→发生可抵扣暂时性差异=4000子公司视点：账面价值=20000万元，计税根底=20000万元→无差异借：递延所得税财物　　　　　 　1000(4000×25%)贷：所得税费用　　　　　　　　1000延伸阅览：个人偶尔所得税税率一次性劳务如何交纳个人所得税个人偶尔所得税的核算方法。

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